17 FAQ -הבהרה להנחיית גילוי תזרים המזומנים החזוי למימון פירעון התחייבות התאגיד

17 FAQ  -הבהרה להנחיית גילוי תזרים המזומנים החזוי למימון פירעון התחייבות התאגיד

המחלקה המקצועית, נובמבר 08 

בימים אלו פרסמה הרשות לניירות ערך את 17 FAQ: הבהרה להנחיית גילוי תזרים המזומנים החזוי למימון פירעון התחייבות התאגיד.
ה-FAQ בא כהמשך להנחיה שפורסמה לאחרונה על ידי הרשות בדבר גילוי תזרים המזומנים החזוי למימון פירעון התחייבות התאגיד (להלן:"ההנחיה"), שהובאה לידיעתכם לפני מספר ימים.
להזכירכם במסגרת ההנחיה נדרש הדירקטוריון של תאגיד מדווח, שתעודות התחייבות שהנפיק מוחזקות בידי הציבור לבחון קיומם של סימני אזהרה בקשר ליכולתו לעמוד בהתחייבויותיו, 
כאשר הבחינה תיעשה הן ברמת הדוחות הכספיים הנפרדים של התאגיד המדווח (דוח סולו) והן ברמת הדוחות המאוחדים שלו.

הסוגיה:

היות ועל פי הוראות הדין תאגיד מדווח אינו נדרש לכלול דוחות כספיים נפרדים במסגרת פרסום הדוח הרבעוני אלא רק במסגרת הדוח השנתי, ה- FAQ דן בסוגיה האם ביישום ההנחיה במסגרת פרסום הדוח הרבעוני, נדרש הדירקטוריון לבחון את קיומם של סימני האזהרה גם ברמת הדוחות הכספיים הנפרדים של התאגיד המדווח (דוח סולו)?

תשובה:

הדירקטוריון נדרש ליישם את ההנחיה ולבחון את קיומם של סימני האזהרה בהתבסס על הדוחות הכספיים המפורסמים לציבור. מאחר והתאגיד אינו נדרש לפרסם דוחות סולו במסגרת הדוח הרבעוני 
(וזאת כאמור בשונה מהדוח השנתי בו קיימת דרישה כזו), ביישום ההנחיה במסגרת הדוח הרבעוני, הדירקטוריון יבחן את סימני האזהרה ברמת הדוחות הכספיים המאוחדים בלבד.
לנוחיותכם, כמו כן, מצ"ב הפרסום האמור.

 להורדת המאמר וההנחייה בקובץ PDF לחץ/י כאן