טיפים למנהל בתחום הביקורת החקירתית
אוגדן מאמרים באדיבות פאהן קנה ניהול בקרה בע"מ
ביקורת חקירתית
אחריות הדירקטורים ומימושה באמצעות תוכנית למניעת מעילות
מאי 2011
רו"ח שי מדינה, שותף, אחראי מחלקת ביקורת חקירתית, פאהן קנה ניהול בקרה בע"מ
הטיפול בנושא מעילות בחברה עבר אבולוציה: בעבר, רוב החברות הסתפקו בחקירת המעילה. ההתפתחות בטיפול היתה עריכת סקר סיכוני מעילות. אולם גם סקר כזה העומד בפני עצמו אינו מספק כיום, בלעדי שורה של צעדים המגובים על ידי הדירקטוריון, ברמת בקרות העל, אין די
להמשך לחץ/י כאן
להורדת המאמר בפורמט PDF לחץ/י כאן
ביקורת על עורכי דין שמבצעים גביה
דצמבר 2010
רו" שי מדינה, שותף, אחראי מחלקת ביקורת חקירתית, פאהן קנה ניהול בקרה בע"מ
גופים עסקיים, ממשלתיים ורשויות מקומיות מצטרפים לבנקים בישראל ומזמינים ביקורת במשרדי עורכי דין המספקים שרותי גביה
מתוך עשרות ביקורות שערכה פאהן קנה ניהול בקרה במשרדי עורכי דין שונים העוסקים בגבייה, עולה כי בקרב 8%-10% ממשרדי עוה"ד (כולם משרדים נישתיים המתמחים בעיקר בגבייה דרך הוצל"פ) נמצאו אי סדרים בגבייה, מעילות ורמאויות מסוגים שונים.
להמשך לחץ/י כאן
להורדת המאמר בפורמט PDF לחץ/י כאן
מעילות בחברות נדל"ן ישראליות
נובמבר 2009
רו"ח שי מדינה, שותף, מנהל מחקלת ביקורת חקירתית, פאהן קנה ניהול בקרה בע"מ
בתקופה האחרונה אנו עדים להתמוטטותן של חברות נדל"ן אשר התפרשו על פרויקטים רבים בארץ ובחו"ל. חברות אלו בחרו להרחיב את הפעילות ולהגדיל את הרווחיות תוך הזנחת עולם הביקורת, ומבלי לפתח מנגנוני שליטה ובקרה מספקים. ההתרחבות המואצת התאפשרה כתוצאה מהגאות בשוק ההון אפשרה לחברות לגייס אשראי במחיר זול אך גרמה לעיתים להפסדים כספיים, מעילות עובדים והונאות של צדדים שלישים עימם ביצעו עסקים.
להמשך לחץ/י כאן
להורדת המאמר בפורמט PDF לחץ/י כאן
סקר חשיפה להונאות ומעילות ככלי ליישום ה- SOX
רו" שי מדינה, שותף, אחראי מחלקת ביקורת חקירתית, פאהן קנה ניהול בקרה בע"מ
בדברי ההסבר לתקנה מפורט מה מצופה מהחברות. חברה תידרש להתייחס לארבעה נדבכים עיקריים, ביניהם "בקרות על". חלק חשוב של בקרות-העל הוא תוכנית מניעת מעילות (Fraud Prevention) שקובעת ההנהלה, כאשר סקר חשיפה להונאות ומעילות הינו אבן פינה בתוכנית מניעת המעילות של החברה .
להמשך לחץ/י כאן
להורדת המאמר בפורמט PDF לחץ/י כאן
עידוד גילוי אי - סדרים בחברות פרטיות
רו"ח שי מדינה, שותף, פאהן קנה ניהול בקרה
עידוד גילוי אי-סדרים הינה דרך מועילה ביותר עבור ההנהלה לגילוי אי סדרים כספיים. אזהרה מוקדמת ויקרת ערך מעובד על אי סדרים עשויה לחסוך לחברה כסף, מוניטין ולעיתים אף חיי אדם.
להמשך לחץ/י כאן
להורדת המאמר בפורמט PDF לחץ/י כאן
הונאות מעילות ואי סדרים בעמותות
רו"ח דורון כהן ורו"ח שי מדינה
היקף הפעילות הכספית בארגונים הפועלים שלא למטרת רווח (להלן: "עמותות"), הולך וגדל משנה לשנה. בישראל כמו בארצות אחרות (ובמיוחד בארצות הברית) קיימים אלפי גופים הפועלים למטרות שונות: צדקה, פעילות פוליטית, איכות הסביבה וכן קידום אינטרסים אחרים. בחלק מהגופים מחזור כספי ומספר עובדים המשתווים לגופים מסחריים גדולים. בנוסף, פועלים בגופים אלו מתנדבים רבים, חלקם משמשים בעמדות מפתח, למרות שאינם בהכרח בעלי הכישורים המקצועיים המתאימים.
להמשך לחץ/י כאן
להורדת המאמר בפורמט PDF לחץ/י כאן
סקר חשיפה להונאות
שי מדינה, רו"ח, מוסמך במשפטים
אם בעבר נטו ארגונים להפעיל מבקר חקירתי רק כאשר התגלתה מעילה, הרי כיום עבר הדגש למניעה. חברות נוטות לפעול באופן יזום על מנת להגן על נכסיהן מפני מעילה צפוייה. המחקרים בארצות המערב מצביעים על כך ש-6% מנכסי חברה נגנבים מידי שנה באמצעות מעילות. מנהלים אשר מודעים לעובדות אלו, מבינים כי התרחשות מעילה בחברתם אינה מקרה חריג, אלא סביר להניח כי מתרחשת ברגעים אלו מתחת לאפם. הפועל היוצא מראיית דברים זו היא כי אין לחכות להתגלות המעילה, כי אם לפעול למניעתה. "סקר חשיפה להונאות" (Fraud Vulnerability Study) הינו הכלי הניהולי אשר נועד בדיוק למטרה זו. הוא מסייע לחשוף נקודות חולשה במערכת הבקרה הפנימית בארגון, ולהמליץ על הדרכים לחסימתן.
להמשך לחץ/י כאן
להורדת המאמר בפורמט PDF לחץ/י כאן
כריית נתונים בשירות הביקורת החקירתית
נובמבר 2008
מידע רב נצבר במהלך שנות פעילותו של ארגון. בעולמנו כיום, בו מערכות המידע נמצאות בלב הפעילות העסקית והתפעולית, ניתן להשתמש במידע שנצבר לצורך שיפור וייעול תהליכי העבודה בארגון, חיזוק מערכת הבקרה הפנימית, חשיפת אי סדרים כספיים ומניעת מעשי מעילות והונאות. הבעיה העיקרית הינה היקפו העצום של המידע שנאסף והקושי הגדול להוציא מתוכו את הנתונים הרלוונטיים.
לצורך עיבוד המידע והמרתו לידע רלוונטי ניתן להשתמש במערכות וכלים המסייעים למנהלים בתהליך זה. אחד מכלים אלו, הינו כריית נתונים אשר עוזרת למבקר החקירתי בחיזוק מערך הבקרה הפנימית ובאיתור רשומות חריגות היכולות להצביע על חשדות אי סדרים כספיים, מעילות והונאות.
חשוב לציין, כי כל ארגון חשוף לפגיעה כתוצאה ממעשי הונאות, והנזק הנגרם לתעשייה העולמית מוערך במיליארדי דולרים מידי שנה.
להמשך לחץ/י כאן
להורדת העלון בפורמט PDF לחץ/י כאן